Открыть меню

Как выбрать самую выгодную систему налогообложения?





Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса.

Выбор, конечно, невелик, но все же он есть, и это не может не радовать.

Итак, ваш бизнес может быть реализован в рамках общей системы налогообложения либо в рамках одного из специальных налоговых режимов.

Как выбрать самую выгодную систему налогообложения

Общая система налогообложения

Самая неудобная и самая невыгодная для малого бизнеса. Преимущества данной системы могут быть использованы только при ведении крупного бизнеса и при использовании нестандартных решений.

Недостатки общей системы очевидны:

  • она включает в себя все известные виды налогов;
  • по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности;
  • предусматривает обязанность вести полный бухгалтерский учет и формировать полную бухгалтерскую отчетность;
  • стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%, налога на доходы физических лиц 13%.

Специальные налоговые режимы

Основное назначение таких режимов упростить учет доходов и расходов, уплату налогов, подготовку и сдачу отчетности и снизить налоговые ставки. Наиболее распространенными добровольными налоговыми режимами являются УСНО (т.н. упрощенка) и патентная система налогообложения (т.н. патент), а самый популярный обязательный налоговый режим — ЕНВД (т.н. вмененка).

*Кроме того существуют другие виды специальных режимов, которые применяются в особых случаях:

— ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей) — применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями.

— Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

Это очень специфичные режимы, рассмотрение которых не входит в наш курс.

Итак, рассмотрим три наиболее популярных специальных налоговых режима.

Вмененка (ЕНВД)

С 2013 года ЕНВД - это добровольнный налоговый режим для отдельных видов деятельности.

Она может применяться при соблюдении следующих условий в совокупности:

Во-первых, если вид деятельности, который вы выбрали, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Ознакомиться с ним можно здесь: При каких видах деятельности применяется ЕНВД

Во-вторых, если ЕНВД введен местными представительными (законодательными) органами власти. Об этом можно узнать в вашей налоговой инспекции.

Кроме того Налоговый кодекс РФ устанавливает перечень случаев, когда ЕНВД не может применяться.

Ознакомиться с ним можно здесь: В каких случаях ЕНВД не применяется

Важные особенности вмененки:

  1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.
  2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.
  3. Налоговая ставка — 15% величины вмененного дохода.
  4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде.
  5. В случае применения вмененки, вы должны будете обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным единым налогом.

Таким образом, если вы работаете в местности, где введен ЕНВД, занимаетесь видами бизнеса, подпадающими под вмененку, и отвечаете другим критериям, указанным в Налоговом кодексе РФ, то вы можете перейти на уплату ЕНВД.

Упрощенка и патент

Это, пожалуй, самые выгодные системы налогообложения.

Существует два вида упрощенки: «упрощенка по доходам» и «упрощенка по доходам, уменьшенным на расходы».

Эти виды упрощенки отличаются способом расчета налогооблагаемой базы и ставкой налога.

— При «упрощенке по доходам» объектом налогообложения являются доходы, а налоговая ставка составляет 6%(из этого налога можно будет вычесть отчисления в ПФ и ФОМС). Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе почти нет расходов. Например, если вы оказываете услуги по созданию дизайна сайта и при этом почти не тратите денег, то вам выгоднее применять упрощенку 6% и платить со своих доходов всего 6%. При этом в случае отсутствия прибыли, вы не заплатите государству ни рубля.

— При «упрощенке по доходам, уменьшенным на расходы», объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговая ставка составляет 15%. Данный режим подойдет вам, если в вашем бизнесе расходы составляют значительную часть бюджета. Например, если вы производите кожаные изделия, продаете их мелким потом, и при этом расходуете много денег на покупку кожи, то вам выгоднее применять упрощенку 15%, которая позволяет вычесть из ваших доходов расходы и заплатить с полученной суммы 15%. Однако, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога (15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов) будет меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от доходов), то вам придется уплатить в бюджет данный минимальный налог.

Внимание! Для «упрощенки по доходам, уменьшенным на расходы», законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важные особенности упрощенки:

  1. Целый ряд налогов заменяется единым налогом: для организаций — налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций; для ИП — это НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст.224 НК РФ), НДС и налог на имущество ФЛ (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
  2. При регистрации ООО или ИП заявление о выборе упрощенки подается в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами либо не позднее 5 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет (указана в свидетельстве о постановке на налоговый учет).
  3. Организации и ИП, применяющие вмененку, вправе применять упрощенку только в отношении иных осуществляемых ими видов деятельности.
  4. Налогоплательщик теряет право применять упрощенку, если его годовой доход превысит 64,02 млн. рублей (такой лимит установлен на период с 01.01.2014 года до 01.01.2015 года).
  5. Налогоплательщик, перешедший с упрощенки на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенку не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСНО.
  6. Налогоплательщик, применяющий упрощенку, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
  7. Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
  8. Налоговая декларация представляется в налоговый орган 1 раз в год — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Некоторым категориям налогоплательщиков запрещено применять любой из видов упрощенки.

Посмотреть, не входите ли вы в число таких налогоплательщиков можно здесь:

Кто не вправе применять УСНО

Патентная система налогообложения (Патент)

Может применяться только ИП при осуществлении видов деятельности, перечень которых можно посмотреть здесь:

Виды деятельности ИП для Патентной системы налогообложения

Важные особенности Патентной системы (ПСН):

  1. Чтобы иметь возможность применять ПСН, она должна быть введена на территории вашего субъекта законом соответствующего субъекта РФ. Об этом можно узнать в вашей налоговой инспекции.
  2. Принятие субъектами РФ решений о возможности применения патента не препятствует таким ИП применять по своему выбору иные режимы налогообложения.
  3. ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
  4. Патент выдается по выбору налогоплательщика на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности на период от одного до 12 месяцев.
  5. Патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого он выдан. Если вы собираетесь работать на территории других субъектов России, то вам придется в каждом таком субъекте получать новый патент.
  6. Патент может быть аннулирован в случаях, указанных в пункте 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ (посмотреть перечень случаев можно здесь: Утрата права на применение патента).
  7. ИП, утративший право на применение патента или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.
  8. Налоговая декларация в налоговый орган не представляется.

Итак, патент лучше всего подойдет вам, если вы собираетесь заняться одним видом деятельности, для которого разрешено применять патент.

Определившись с системой налогообложения, можно приступать к регистрации собственного дела в налоговой инспекции. Вы узнаете: Как зарегистрировать (открыть) ИП и Как зарегистрировать (открыть) ООО.

Отправить ответ

Чтобы оставить свой ответ, вы можете войти через соцсети: 
avatar
wpDiscuz

Решение юридических вопросов в бизнесе

У тех, кто ведет свое дело или только собирается открыть его, всегда появляется множество вопросов, связанных с оформлением бизнеса. Например, как заполнить заявление на регистрацию ИП, как составить договор поставки, какую отчетность сдавать на упрощенке, как провести противопожарный инструктаж, как правильно направить претензию, как получить лицензию, как пройти налоговую проверку и так далее...

Практически любой вопрос в бизнесе является не просто вопросом, а проблемой, влияющей на дальнейшее развитие. И только правильное решение может снять проблему с повестки дня.

Основная цель нашего проекта "Оформление Бизнеса" - помочь владельцам бизнеса, руководителям и их помощникам, юристам и бухгалтерам, секретарям в решении вопросов, так или иначе связанных с оформлением бизнеса. Мы даем готовые решения типовых проблем, а также практические рекомендации по поиску выхода из нестандартных ситуаций.

Подпишитесь на обновления сайта

Гарантируем отсутствие спама и возможность отменить подписку.

© 2017 Оформление бизнеса · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru